第一篇提高审计质量的审计技巧与方法
审计理念的转变
风险导向审计
是否所有的风险都具有可审计性
审计项目质量管理
影响内部审计项目质量的因素
审计项目质量管理的目标
确定审计重点方法的原则
按供需平衡模式设计审计项目计划
必须重视事前、事中审计
案例：存折挂失的风波
案例：银行未履行告知义务起纠纷
必须综合运用审计方法
撰写高质量的审计报告
审计报告的文字表达
撰写报告时应注意避免的17点错误
案例：风险导向下金融助农点审计
审计的方法
科学的、正确的审计思想方法
案例：贷款合同修改的纠纷
最大限度地利用被审行的基础和条件
内部控制的测试方法
案例：成都商业银行票据事件
计算机操作系统环境下审计
查账的技术方法
①核对法
案例：弟弟冒充哥哥贷款
注意核查居民身份证件
②审阅法
案例：大写金额中少写一个0，汇票变成废纸
案例:同一文本不同结果
案例：“有瑕疵”的担保
③复核法
案例：贴现利息的计算
4重复执行
案例：增值税发票查询
公示催告信息的查询
调查的技术方法
观察法
案例：混乱的柜面操作
观察柜员卡授权方式
查询法
案例：篡改对账单隐藏大案
核实法
案例：北京农商行7亿骗贷案
分析性复核的技术方法
报表的审计
实物盘点的技术方法
案例：邯郸农行特大金库被盗案
舞弊审计中的特别方法
案例：海阳农合行开展顶岗式检查
压力测试的审计方法
高效内部审计沟通技巧
案例：“有瑕疵”的担保
内部审计人际关系的概念
人际关系对于内部审计的重要性
内部审计人员建立人际关系的对象
内部审计人员建立人际关系的目的
内审人员处理人际关系的方式方法
内审人员人际关系冲突的原因
内审人员化解人际关系冲突的方法
组织沟通
人员沟通
内部审计人员如何处理人际关系
保证良好人际关系的原则和要点
案例：银行员工兜售客户信息
案例：篡改对账单隐藏大案
沟通能力可以通过训练来提升
注重协同配合
审计沟通的原则
重视非语言沟通
重视文字沟通
具备较强的文字撰写能力
第二篇信贷业务审计
信贷业务的风险
案例：“投资大亨”空壳骗贷328亿
案例：征信信息泄露引发法律风险
案例：某行违法发放贷款案
贷款申请审计
案例：弟弟冒充哥哥贷款
贷前调查工作审计
案例：浙企“跑路潮”
案例：现场核查十分必要
案例：虚假申贷资料导致合同无效
案例：“有瑕疵”的担保
案例：未经股东大会决议而抵押重大资产
案例：上市公司担保
案例：齐鲁银行骗贷案
案例：北京农商行7亿骗贷案
案例：广东南海巨额骗贷案
贷款审批工作审计
案例：庄吉集团倒闭致银行三百亿坏账
案例：未经决议为公司股东提供的担保
案例:房地未同时抵押的
案例:有瑕疵的抵押
案例:抵押被依法查封扣押财产的
案例：未成年人提供的抵押担保
案例：以未成年人所有的房产进行抵押
贷款合同管理审计
案例：鸳鸯合同
案例:同一文本不同结果
案例：主合同无效，担保合同无效
案例：贷款合同修改纠纷
案例：合同非本人签名贷款打水漂
警惕：签合同尽量用自己的笔
信贷合同缔约过失责任的风险
信贷合同订立的法律风险审计
案例：“双保险”
贷款支付管理工作的审计
贷后管理工作的审计
挪用贷款的审计方法
案例:抵押房屋被拆迁
诉讼时效中断
商业银行中断诉讼时效的方式
案例：银行扣划行为与诉讼时效
案例：银行委托拍卖贷款抵押物引发诉讼
借新还旧的法律风险审计
案例：“转贷”的风险
案例：未办理抵押登记的合同纠纷
柜面业务审计
第三篇（一）存款业务审计
存款内部控制审计评价
个人存款业务的检查
个人存款业务检查的目的和内容
储蓄政策原则执行情况的检查
储蓄规章制度执行情况的检查
个人存款业务的检查要点和方法
单位存款业务检查的意义和内容
单位存款业务合规性的检查
单位存款业务经营与核算的检查
单位存款真实性的检查
（二）结算业务审计
支票业务检查
汇兑业务检查
检查汇出款项的审查和办理
审查汇入款项的处理
银行汇票/本票业务检查
银行汇票/本票业务检查要点
银行承兑汇票审计
审查发出托收业务的审查和办理审查要点
审查收到托收业务的审查和办理审查要点
（三）银行卡业务审计
银行卡业务检查要点
第四篇银行同业业务审计
1.同业业务的概念
银行同业基本业务
中国银行间同业市场主要类型
中国银行间同业市场参与者
金融同业业务的客户范围
同业业务的风险
案例：邮储银行79亿票据案
同业内部控制
同业业务风险管理
2.专营机构执行及治理情况的审计
3.内部控制审计
4.同业存单业务的审计
NCDs与协议存款的对比
同业存单和同业存款的对比
NCDs与金融债的对比
NCDs可能带来影响
同业存单如何定价？
同业存单的会计核算
对同业存单的审计
案例：兴业银行同业理财被骗10亿
同业套利：同业业务倒存转一般存款
案例：银行14.5亿存款被套取
5.同业拆借业务的审计
同业拆借的利率
中国银行间同业市场-拆借市场
同业拆借市场
同业拆借的会计核算
同业拆借业务的审计
6.同业融资的审计要点
7.债券投资业务的审计
债券类产品
债券的分类
案例：渤海钢铁陷千亿债务危机
中国银行间债券市场
国内债券市场
银行间债券市场主要交易类型
银行间债券市场主管机关审核注册
短期融资券
中期票据
债券业务的监管
债券投资流程
债券投资业务的核算
债券业务的审计
8.中国银行间票据市场
什么是票据转贴现？
转贴现的种类
买断式转贴现
回购式转贴现
转贴现业务的原则
案例：龙江银行被冒名办理贴现
买断式转贴现的操作
转贴现买断式买入的操作
案例：天津银行上海分行7亿票据案
转贴现的处理手续
转贴现买断式卖出的操作
正回购（卖出回购）业务流程
逆回购（买入返售）业务流程
实物交割和非实物交割
警惕一票多卖，绑架银行深陷泥沼
案例：农行39亿“票据变报纸”案
农行39亿案件流程解析图
案例：农行39亿“票据变报纸”案
案例：票据资管纠纷案
同业票据业务的审计
案例：工商银行13亿电票造假案
9.同业账户管理情况的审计
案例：40家银行同业账户违规
同业业务操作情况的审计
案例：2015年安徽银监局对工商银行合肥分行处罚
10.同业业务担保情况的审计
案例：长春农商行遭遇虚假印章
11.同业投资的审计
同业投资业务的审计
案例：上海银监局重拳处罚某分行借道同业违规土地款融资
案例：某行同业投资业务被罚500万
案例：3.5亿骗贷案：假章.委托投资
案例：“侨兴债”7.2亿罚单
12.银行理财业务的审计
案例：美的10亿元理财资金遭骗局
银行理财业务的审计
案例：民生银行航天桥支行假理财案
13.会计核算及资本和拨备计提的审计
案例：违规对买入返售和卖出回购业务
轧差，报表反映不真实
会计核算及资本和拨备计提的审计
14.监管指标执行情况的审计要点
15.银行信托合作的审计要点
案例：两银行陷“萝卜章”同业纠纷
16.同业授信工作的审计
